Ponents

amb en Josep Mª Noguera, Llicenciat en ADE i en Ciències Econòmiques. Auditor i Censor Jurat de Comptes. Servei Consultoria Fiscal APttCB.

Descripció

Al tancament fiscal i comptable de cada exercici conflueixen aspectes rellevants i que cal destacar i analitzar. D'aquest exercici  2025, farem referència als canvis més significatius de caràcter fiscal i comptable, així com també revisió d'aquells aspectes principals, prevencions i previsions en l'àmbit tributari, societari i d'activitats econòmiques d'autònoms. I posarem en valor aquells consells tributaris abans de tancar l'exercici 2025, com aspectes claus a tenir en compte, entre d'altres, qüestions de criteris interpretatius de la DGT i jurisprudència rellevant i determinats enfocaments per a 2025.

PROGRAMA

1. Prevencions i previsions comptables i tributàries en el tancament de l’exercici 2025 en l’àmbit de l’Impost sobre Societats i també en l’àmbit de l’IRPF de 2025.

2. Novetats tributàries que incideixen en l’àmbit de l’Impost sobre Societats.

3. Aspectes comptables i fiscals que incideixen en el tancament de 2025:

- Fons Propis: operacions mercantils realitzades i la seva incidència fiscal, criteris en ampliacions de capital per compensació de crèdits, repartiment de dividends a persones físiques o jurídiques, etc.

- Societats Holding: Estructura i activitat econòmica, exempció dels dividends percebuts, i criteris fiscals en l’exempció en Impost sobre Patrimoni.

- Ingressos i despeses en el compte PiG: Ajustos fiscals a tenir en compte: lliberalitats, deterioraments, retribucions a valor de mercat; criteris fiscals en la imputació temporal d’ingressos i despeses, provisions i els seus criteris fiscals, etc.

- Amortitzacions i la seva rellevància en vehicles, així com en d’altres elements de l’immobilitzat material i intangibles (amortitzacions accelerades, llibertat d’amortització, amortitzacions accelerades i/o llibertat d’amortització en vehicles híbrids / elèctrics, etc.)

- Tipus de gravamen aplicables, quota íntegra i tributació mínima.

- Mencions de caràcter tributari en la Memòria dels Comptes Anuals.

- Altres criteris a tenir en compte de caràcter justificatiu: contractes, proves documentals, etc.

4. Aplicabilitat d’incentius fiscals per a la realització de determinades activitats,  Deduccions vigents.

5. Tipus impositius aplicables.

6. Comprovacions per part d’Inspecció tributària en vehicles afectes a l’activitat econòmica: proves en la deducció de l’IVA, així com aspectes en les despeses i retribució en espècie.

7. Activitats professionals i empresarials en l’àmbit societari.

8. Art. 21 Impost sobre Societats: Règim d’exempcions: dividends de caràcter intern i extern i plusvàlues per a la transmissió de participacions.

9. Operacions vinculades.

10. Revisió dels incentius fiscals de les Empreses de Reduïda Dimensió: (art. 101 a 105 LIS) i criteris de Grup Mercantil.

11. Resolucions rellevants: Resolucions de la DGT, resolucions del TEAC i sentències judicials d’interès en atenció al tancament fiscal i comptable 2025.