Ponentes

amb en Josep Mª Noguera, Llicenciat en ADE i en Ciències Econòmiques. Auditor i Censor Jurat de Comptes. Servei Consultoria Fiscal APttCB.

Descripción

Al cierre fiscal y contable de cada ejercicio confluyen aspectos relevantes  que hay que destacar y analizar. De este ejercicio 2025, haremos referencia a los cambios más significativos de carácter fiscal y contable, así como también revisión de aquellos aspectos principales, prevenciones y previsiones en el ámbito tributario, societario y de actividades económicas de autónomos. Y pondremos en valor aquellos consejos tributarios antes de cerrar el ejercicio 2025, como aspectos claves a tener en cuenta, entre otros, cuestiones de criterios interpretativos de la DGT y jurisprudencia relevante y determinados enfoques para 2025.

PROGRAMA

1. Prevenciones y previsiones contables y tributarias en el cierre del ejercicio 2025 en el ámbito del Impuesto sobre Sociedades y también en el ámbito del IRPF de 2025.
2. Novedades tributarias que inciden en el ámbito del Impuesto sobre Sociedades.
3. Aspectos contables y fiscales que inciden en el cierre de 2025:
- Fondos Propios: operaciones mercantiles realizadas y su incidencia fiscal, criterios en ampliaciones de capital por compensación de créditos, reparto de dividendos a personas físicas o jurídicas, etc.
- Sociedades Holding: Estructura y actividad económica, exención de los dividendos percibidos, y criterios fiscales en la exención en Impuesto sobre Patrimonio.
- Ingresos y gastos en la cuenta PiG: Ajustes fiscales a tener en cuenta: lliberalidades, deterioros, retribuciones a valor de mercado; criterios fiscales en la imputación temporal de ingresos y gastos, provisiones y sus criterios fiscales, etc.
- Amortizaciones y su relevancia en vehículos, así como en otros elementos del inmovilizado material e intangibles (amortizaciones aceleradas, libertad de amortización, amortizaciones aceleradas y/o libertad de amortización en vehículos híbridos / eléctricos, etc.)
- Tipos de gravamen aplicables, cuota íntegra y tributación mínima.
- Menciones de carácter tributario en la Memoria de las Cuentas Anuales.
- Otros criterios a tener en cuenta de carácter justificativo: contratos, pruebas documentales, etc.
4. Aplicabilidad de incentivos fiscales para la realización de determinadas actividades, Deducciones vigentes.
5. Tipos impositivos aplicables.
6. Comprobaciones por parte de Inspección tributaria en vehículos afectos a la actividad económica: pruebas en la deducción del IVA, así como aspectos en los gastos y retribución en especie.
7. Actividades profesionales y empresariales en el ámbito societario.
8. Art. 21 Impuesto sobre Sociedades: Régimen de exenciones: dividendos de carácter interno y externo y plusvalías para la transmisión de participaciones.
9. Operaciones vinculadas.
10. Revisión de los incentivos fiscales de las Empresas de Reducida Dimensión: (art. 101 a 105 LIS) y criterios de Grupo Mercantil.
11. Resoluciones relevantes: Resoluciones de la DGT, resoluciones del TEAC y sentencias judiciales de interés en atención al cierre fiscal y contable 2025.