Fitxa d'activitat - Aula formativa
Webinar TANCAMENT COMPTABLE I FISCAL DE L'IMPOST SOBRE SOCIETATS 2024
02-04-2025
De 16.15 a 19.30 hores
PLATAFORMA ZOOM
Amb inscripció de pagament
Modalitat virtual
Membre de l'Il·lustre Col·legi de Graduats Socials de Tarragona: 52,00 €
Membre de l'Il·lustre Col·legi de Graduats Socials de Barcelona, Girona i Lleida: 52,00 €
Membre de la Cambra de Comerç d'Eivissa i Formentera: 52,00 €
Membre del Col·legi d'Administradors de Finques de Girona: 52,00 €
No associat: 138,00 €
Ponents
amb Antonio Martínez Alfonso, Tècnic de l'AEAT a la Dependència Regional d'Inspecció de València.
Descripció
TANCAMENT COMPTABLE
Anàlisi de les operacions habituals per al tancament de l'exercici:
1. Consideracions prèvies i alguns aspectes, operacions i comptes de major que han de ser revisats comptablement:
1. Proveïdors/Creditors inexistents.
2. El Compte Corrent amb Socis (cte 551) o registrats en qualsevol altre compte que reculli les operacions o moviments amb els mateixos.
3. Clients/Deutors inexistents.
4. El Compte Partides Pendents d'Aplicació.
5. El compte de caixa i bancs negatius.
6. La valoració i variació d’existències. Pèrdues, robatoris, destrucció.
7. El registre comptable de les BINs i la seva relació amb les pèrdues obtingudes en l'exercici.
L’IMPOST SOBRE SOCIETATS:
Modificacions en la llei de l’IS amb efectes des de l’1-1-2024 aprovades per diverses normes. Qüestions novedoses a tenir en compte per practicar la liquidació de l'IS 2024
1. El concepte d’activitat econòmica i la seva implicació en la consideració de societat patrimonial o de mera tinença de béns. Les societats d'explotació/arrendament d'immobles.
2. Anàlisi de les principals despeses no fiscalment deduïbles. Art. 15 de la LIS. La Deduïbilitat de les despeses merides en anys anteriors al seu registre comptable.
3. Amortització comptable i fiscal. Provisions i deterioraments. Nous supòsits de llibertat d’amortització.
4. El tractament de les rendes financeres. Dividends i guanys o pèrdues per venda de participacions. La seva aplicació en el cas de societats patrimonials en l’àmbit de l’IS.
5. Límits a la compensació de BI negatives en el R. de consolidació fiscal, i els seus efectes en 2024 i següents.
6. Anàlisi comptable i fiscal de les aportacions i donacions a fons perdut efectuades pels socis o participis tant PF com PJ a la societat en la qual participen. Altres operacions soci-societat.
7. Novetats en l'aplicació de la reserva de capitalització. La reserva d’anivellament de bases imposables. Qüestions a tenir en compte.
Novetats jurisprudencials, doctrinals i consultes DGT d’interpretació de la Llei de l’IS. Últims pronunciaments del TS i resolucions del TEAC, en matèria de L’aplicació de deduccions generades en exercicis anteriors. Deduïbilitat de la Retribució d’administradors