Ponents

Amb en Josep Ma Noguera, Llicenciat en ADE . Servei de Consultoria Fiscal APttCB. Amb Ferran Martín Bou,Advocat del despatx Martín Bou Advocats i Assessor Jurídic del CAFGi. Amb Josep Comas i Vila, Advocat Administrador de Finques, Secretari del CAFGi

Descripció

Amb motiu de la signatura del conveni de col·laboració amb el Col·legi d'Administradors de Finques de Girona us animem a participar en aquest curs amb esperit de conversa que versarà sobre arrendaments urbans i la seva fiscalitat. En els darrers temps hi ha hagut una sèrie de canvis, que conviden a una posada al dia, per tenir una visió general de totes les opcions a la nostra disposició.

Ens agradaria comptar amb la participació presencial dels nostres associats i dels col·legiats del CAFGi, per poder tenir un debat ric i profitós.

PROGRAMA

Jornada 1: L'arrendament d'habitatge segons la llei d'arrendaments urbans (LAU)

1. Introducció a la LAU i principi de llibertat de pactes

- Objectius de la Llei i àmbit d'aplicació.

- Distinció entre arrendaments subjectes a la LAU i altres règims.

Apartats de fiscalitat:

- Conceptualització en l'IRPF dels tipus d'habitatges i la seva tributació.

- Habitatge residencial vs. habitatge d'empadronament. Efectes tributaris i mencions a sentències.

2. El contracte d'arrendament d'habitatge: règim jurídic i requisits essencials

- Definició i requisits formals.

- Capacitat de les parts i obligacions bàsiques.

- Drets i deures de l'arrendador i de l'arrendatari.

Apartats de fiscalitat:

- Requisits tributaris en els contractes d'arrendament.

- Criteris segons novetats fiscals IRPF 2024, en funció de la renda i reduccions aplicables en "municipis tensionats".

- Comprovacions fiscals en l'IRPF en la distinció entre habitatge residencial llogat i habitatge turístic.

- Drets i deures tributaris de l'arrendador i de l'arrendatari.

- Bonificacions, reduccions i/o deduccions fiscals (IRPF - àmbit estatal i autonòmic i Impost sobre Societats).

 3. Durada i pròrroga del contracte.

- Terminis mínims i pròrroga obligatòria.

- Resolució anticipada per l'arrendatari o l'arrendador.

- Causes de no-aplicació de la pròrroga.

Apartats de fiscalitat:

- Tributació en l'IRPF en resolucions anticipades per l'arrendatari i/o arrendador.

- Especialitats tributàries segons terminis i el nombre d'immobles arrendats (Àmbit de l'impost sobre Societats).

4. Renda i despeses: regulació i possibles increments

- Determinació inicial de la renda.

- Revisions i mecanismes d'actualització.

- Despeses generals i serveis individuals.

5. Extinció i resolució del contracte

- Causes d'extinció: venciment del termini, resolució anticipada, necessitat de l'arrendador.

- Impagament de la renda i desnonament.

- Danys a l'immoble i ús inadequat.

Apartats de fiscalitat:

- Fiscalitat en la tipologia d'arrendament en l'àmbit de l'IRPF.

- Despeses deduïbles i criteris en els impagaments de les rendes.

- Amortitzacions a tenir en compte: adquisicions lucratives i/o oneroses.

- Criteris fiscals en la imputació de rendes immobiliàries.

- Imputació fiscal de les despeses en la simultaneïtat d'arrendaments.

6. Qüestions pràctiques i debat final

- Comentari de casos pràctics.

- Preguntes i resolució de dubtes.

Apartats de fiscalitat:

- Exemples pràctics d' arrendaments i despeses deduïbles.

- Resolució de dubtes tributaris.

Jornada 2: Contractes d' arrendament per a usos diferent d' habitatges i altres modalitats especials.

1. Introducció als arrendaments d'usos diferent d'habitatge.

- Definició i regulació aplicable.

- Diferències clau respecte a l' arrendament d' habitatge.

 Apartats de fiscalitat:

- Conceptualització en l'IRPF dels tipus d'habitatge i la seva tributació.

- Arrendaments d' usos diferents d' habitatge: Ingressos i despeses computables en l'IRPF.

- Imputacions de rendes immobiliàries.

- Reduccions en l'IRPF del rendiment net immobiliari i nous criteris.

 2. Arrendament de local de negoci

- Elements essencials del contracte.

- Durada i facultats de rescissió.

- Traspàs del local i subarrendament.

Apartats de fiscalitat:

- Especialitats en les despeses deduïbles arrendaments local de negoci. Retencions aplicables.

- Tributació en els traspassos en l' àmbit de l' IRPF.

- Incidència en la imposició indirecta (IVA – ITP) en traspassos de locals.

- Tributació de l' IRPF dels subarrendaments.

3. Contracte d'arrendament de temporada

- Característiques i distinció amb l'arrendament d'habitatge.

- Règim jurídic aplicable.

- Principals problemàtiques.

Apartats de fiscalitat:

- Criteris fiscals de l'IRPF en els arrendaments de temporada. Mencions de Resolucions de la DGT i sentències rellevants.

4. Introducció a altres contractes especials

a)                  Contracte d' arrendament amb opció de compra

-          Regulació i elements essencials.

-          Drets i obligacions de les parts.

b)                  Arrendament d' indústria

-          Diferències amb l' arrendament de local.

-          Règim jurídic i aspectes rellevants.

c)                  Lloguer turístic (HUT)

-          Regulació autonòmica i estatal.

-          Límits i requisits administratius

d)                  Lloguer de plaça d' aparcament

-          Diferències entre arrendament i dret d' ús.

-          Clàusules recomanades en el contracte.

Apartats de fiscalitat:

- Concrecions en la tributació dels arrendaments amb opció de compra: Rendiments de capital immobiliari i de l' opció com a guany patrimonial.

- Fiscalitat en l' IRPF i en l' IVA dels arrendaments turístics. Rendiment de capital immobiliari vs. Rendiments d' activitat exercici econòmic.

- Arrendament d'indústria: Qualificació d'activitat econòmica i/o rendiment de capital immobiliari. Criteris de la DGT.

5. Qüestions pràctiques i resolució de dubtes

- Casos pràctics.

- Preguntes dels assistents.

Apartats de fiscalitat:

- Clarificació de resolucions de la DGT.

- Aclariment de consultes dels assistents.