Ponents

amb José Luis Giral Tricas, Graduat en Direcció Financera i Comptabilitat. Màster en Tributació i Assessoria Fiscal (Udima-CEF). Expert Comptable Acreditat REC i AECA. Tècnic Tributari.

Descripció

L´objectiu d´aquesta xerrada és fer un resum pràctic de l´impost de societats, sota una visió pràctica de la normativa fiscal i comptable que afecta l'impost. Per tal d'acabar d'assolir els coneixements teòrics, també es realitzarà un exercici pràctic de liquidació amb model Excel i les implicacions comptables. 

PROGRAMA

1. ASPECTES FISCALS
1.1. Estructura de l'impost. Model 200.
1.2. Del resultat comptable a la base imponible prèvia.
1.3. Diferències permanents i temporàries.
1.4. Base imposable positiva o negativa.
1.5. Reserves de capitalització i anivellació.
1.6. Compensació de bases imposables negatives BIN'S.
1.7. Tipus i quota.
1.8. Bonificacions i deduccions.
1.9. Retencions i pagaments a compte.
1.10. Quota a pagar o retornar.
                                                           
2. ASPECTES COMPTABLES
2.1. El resultat comptable després d'impostos: resultat del compte de pèrdues i guanys.
2.2. Comptabilització dels impostos corrent 6300 i diferit 6301.
2.3. Assentaments de reconeixement d'actius per impost diferit: 4740 – 4742 – 4745.
2.4. Assentament de reconeixement de passius per diferències temporàries imposables: 479.
2.5. Assentaments d'ajustament per canvi de tipus: 633-638.
2.6. Assentaments de reconeixement de reserves especials de: capitalització 1146 i anivellament 1147.
2.7. Assentaments de reconeixement de deduccions pendents d'aplicar.

3. EXEMPLE AMB MODEL EXCEL
3.1. Enunciat d'un exemple.
3.2. Instruccions d'ús del model Excel.
3.3. Solució de l'exemple.
3.4. Conclusions finals.