Ponents

Sr. Josep Mª Noguera i Amiel, Llicenciat ADE i Economia; Responsable del Servei de Consultoria Fiscal de l’APttCB; Membre Gabinet d’Estudis APttCB.

Descripció

PROGRAMA 

1.- Enumeració de les novetats tributàries principals que afecten al càlcul del Impost sobre Societats i mencions a la pròpia declaració (Model 200), amb els ajustos fiscals que cal tenir en compte, si s’escau: 
- Criteris en la consideració de les societats patrimonials. Controvèrsia segons criteris del Impost sobre Patrimoni.
- Ajustos a practicar de les entitats parcialment exemptes (entitats sense ànim de lucre).
- Ajustos fiscals a realitzar i criteris a aplicar en 2015 respecte les limitacions de l’amortització practicada en els exercicis 2013 i 2014.
- Correccions de valor: pèrdua per deteriorament del valor dels elements patrimonials. Deteriorament dels saldos deutors.
- Despeses no deduïbles. Liberalitats i despeses de caràcter il·lícit.
- Limitació de l’1% de la xifra de negoci de les despeses d’atencions a clients.
- Compensació i restriccions en la compensació de les B. I. negatives i la seva comprovació per part de l’AEAT (10 anys).
- Tractament de les operacions vinculades en les societats professionals.
- Dualitat en la retribució dels socis - administradors. Actualització i criteris pràctics.
- Reserva de capitalització i reserva d’anivellament per Pimes.  Exemples pràctics.
- Tipus impositius de caràcter general (règim transitori per a 2015) i per empreses que iniciïn noves activitats.
- Deduccions per a la realització de determinades activitats i exempció en els dividends per participació en d’altres societats.
- Incentius fiscals empreses de reduïda dimensió.

2.- Qüestions formals i justificants documentals a preservar de l’exercici 2015 (especial referència a les bases imposables negatives, i d’altres crèdits fiscals).

3.- Informació rellevant a traslladar a la declaració de l’IS en quant a la limitació de les despeses financeres respecte de la limitació del 30% del benefici operatiu.

4.- Prevencions en l’àmbit societari que cal prendre davant l’AEAT i criteris actuals Inspecció: retribucions administradors, retribució socis professionals de societats limitades professionals, valoracions de mercat en les vinculacions soci - societat, classificació d’actius, deterioraments, aportacions de socis, ajustos fiscals i la seva justificació, despeses deduïbles, etc.

5.- Mencions i revisió d’alguns aspectes comptables del Balanç de Situació, Compte de Pèrdues i Guanys i la Memòria, així com novetats respecte el període mig de pagament a proveïdors.

6.- Distribució del resultat de la companyia, criteris mercantils i comptables en la Reserva de Capitalització i Reserva d’anivellament.

7.- Aquelles altres qüestions que els associats creguin de rellevància, seran comentades per aclarir qüestions que siguin cabdals en aquest primer any de declaració - liquidació d’acord a la nova Llei 27/2014 del Impost sobre Societats.

PER VISUALITZAR LA INFORMACIÓ COMPLETA EN PDF, FEU CLIC AQUÍ