Ponents

Sr. Josep Mª Noguera, Llicenciat ADE i Economia; Resp. Serv. Consult. Fiscal APttCB; Membre Gabinet Estudis APttCB

Descripció

Curs dirigit a persones integrades en els departaments fiscals, i que pretenguin avançar coneixements de l’Impost s/Societats respecte de la nova Llei de l’Impost s/Societats (Llei 27/2014) i adquirir coneixements bàsics i suficients per efectuar una liquidació de l’impost s/Societats.

El plantejament es eminentment pràctic, tot revisant aquelles qüestions més rellevants de l’Impost s/ Societats, en la vessant de coneixements teòrics:

1.Fiscalitat i comptabilitat: Fet imposable, imputació temporal ingressos i despeses.
2. Concepte d’activitat econòmica i entitat patrimonial
3.Determinació de la base imposable: principals ajustos fiscals
Despeses deduïbles i no deduïbles.
Amortitzacions i pèrdues per deteriorament.
Concepte de diferències permanents i diferències temporàries.
Comptabilitat de l’impost.
Compensació de pèrdues fiscals.
Règim fiscal d’empreses de reduïda dimensió.
Incentius fiscals per realitzar determinades activitats.
Reserva de Capitalització i d’anivellament.

Al tractar-se d’una jornada dedicada a l’impost s/Societats, reflectirem així mateix aquelles qüestions rellevants notables que pertoquen al primer exercici fiscal d’acord a la nova Llei 27/2014:

- Canvis de criteri segons les noves Taules d’Amortització i forma d’actuar pel tancament 2015.
- Amortització del Fons de Comerç i dels actius intangibles de vida útil definida o indefinida (canvis produïts i significatius a partir de 2016).
- Correccions de valor: pèrdua per deteriorament del valor dels elements patrimonials. Deteriorament dels saldos deutors.
- Entitats parcialment exemptes i entitats sotmeses a la Llei 49/2002(diferenciació).
- Despeses no deduïbles, liberalitats i despeses de caràcter il·lícit.
- Compensació i restriccions en la compensació de les B.I. negatives i la seva comprovació per part de l’AEAT (10 anys).
- Tractament de les operacions vinculades en les societats professionals. Criteris.
- Reserva de capitalització i reserva d’anivellament per a PIMES. Exemples pràctics.
- Tipus impositius de caràcter general i per a empreses que iniciïn noves activitats.
- Deduccions per a la realització de determinades activitats i exempció en els dividends per participació en d’altres societats.
- Incentius fiscals a les empreses de reduïda dimensió.

 Es pretén, al finalitzar la sessió, efectuar un test d’avaluació dels coneixements adquirits.