Ponents

Sr. Josep Mª Noguera i Amiel, Llic. ADE i Economia; Resp. Consult. Fiscal APttCB; Membre Gab. Estudis APttCB i Gab. Estudios FETTAF.

Descripció

En l’autoliquidació de l’Impost sobre Societats, cal tenir present que es facilita informació rellevant de caire comptable i financer, així com la pròpia liquidació de l’Impost sobre Societats concretada amb els ajustos fiscals (diferències permanents i diferències temporànies), que deriven en la liquidació pertinent.

Cal esmentar també els aspectes formals per consolidar deduccions fiscals, així com els aspectes comptables i justificants documentals en l’acreditació de les bases imposables negatives, que adquireix mes rellevància d’acord a la nova Llei de l’Impost sobre Societats 27/2014.

Es tracta de fer una revisió dels aspectes principals que pertoquen a la declaració-liquidació de l’Impost sobre Societats referida a l’exercici 2014, per la qual cosa proposem:

1. Revisió d’aspectes comptables i mercantils dels Models de Comptes Anuals, del Balanç de Situació, Compte de Pèrdues i Guanys i la Memòria. Comentaris a la distribució del resultat i aportacions de socis per reestructurar l’equilibri patrimonial.

2. Enumeració de les novetats tributàries principals que afecten al càlcul de l’Impost sobre Societats i mencions a la pròpia declaració (Model 200).

3. Comentaris de la deducció per reinversió de beneficis extraordinaris, qüestions formals i aspectes rellevants de la nova Llei 27/2014 que ja cal tenir en compte per a l’exercici 2014 (especial referència a les bases imposables negatives, justificants documentals i aspectes comptables).

4. Prevencions en l’àmbit societari i criteris actuals Inspecció: retribucions administradors, retribució socis professionals de societats limitades professionals, preus de mercat vinculacions, classificació d’actius, deterioraments, aportacions de socis, ajustos fiscals i la seva justificació, despeses deduïbles, etc.

Per descarregar la informació en pdf feu clic AQUÍ