Ponents

En José Luis Giral, Graduat en Direcció Financera i Comptabilitat, Expert Comptable Acreditat REC, Tècnic Tributari i Membre del Gabinet d’Estudis de l’APttCB.

Descripció

Us presentem un curs de comptabilitat que analitza els aspectes més pràctics en el tractament comptable dels principals impostos. La dinàmica del curs serà molt pràctica i buscant la interacció dels assistents. 

PROGRAMA 

El temari previst serà el següent: 

1. Anàlisi comptable dels Estats Financers.
- Breu recordatori de principis i normes bàsiques comptables.
- L’ICAC: Resolucions i consultes.
- La comptabilitat com a element de prova.
- Comptabilitat versus fiscalitat.
- Cicle comptable i generació d’Estats Financers. CCAA.
- Estructura general comptable dels EEFF: Balanç, pèrdues i guanys, memòria.
- Estudi dels Fons propis segons normativa de la Llei de Societats de Capital.
- Relació comptable entre pèrdues d’exercicis anteriors i base imposables negatives pendents de  compensar.
- Operacions vinculades: comptes amb socis i administradors i altres entitats i persones relacionades.
- Préstecs-Aportacions socials. 

2. Comptabilitat de societats
- Temes comptables a tenir en compte:
- Obligacions comptables segons LIS. Béns i drets no comptabilitzats. Revaloritzacions voluntàries.
- Regla general de valoració i regles especials.
- Correlació d’ingressos i despeses. Imputació temporal. Inscripció d’ingressos i despeses.
- Amortitzacions.
- Pèrdues per deteriorament del valor dels elements patrimonials.
- Provisions i altres despeses.
- Comptabilització de les despeses no deduïbles.
- Despeses financeres.
- Comptabilització  de les operacions vinculades.
- Comptabilització dels efectes de la valoració comptable diferent a la fiscal. Diferències temporànies.
- Aspectes comptables de la reserva de capitalització.
- Obligacions comptables de les empreses de reduïda dimensió.
- Obligacions comptables de les entitats parcialment exemptes.
- Obligacions comptables de les entitats sense ànim de lucre. Associacions.
- Comptabilització del impost de societats.
- Supòsit de càlcul del impost de societats.
- Comptabilització del impost corrent.
- Comptabilització del impost diferit.
- Comptes 474 i 479 del PGC: Control de diferències a través de la comptabilitat.

3. Activitats econòmiques del IRPF:
- Obligacions formals. Comptabilitat-Llibres registres o ambdós.
- Rendiments d’activitats econòmiques.
- Regles generals del càlcul del rendiment net.
- Elements patrimonials afectes.
- Normes determinació rendiment en estimació directa.
- Normes determinació rendiment en estimació objectiva.

4. Impost sobre el valor afegit
- Comptabilitat del IVA.
- Format dels llibres de registre obligatoris.
- Grau deducció del IVA i comptabilització de la prorrata. Regularització del IVA en inversions.
- Comptabilitat i SII: Operativa i aspectes formals sobre inclusió, meritació, terminis i informació a enviar.