Ponents

Sr. Josep Mª Noguera, Llicenciat ADE i Economia; Resp. Serv. Consult. Fiscal APttCB; Membre Gabinet Estudis APttCB

Descripció

ATENCIÓ NOVA DATA 6 ABRIL 2016

Estem ja immersos en el tancament fiscal i comptable de les societats mercantils, que ja han d’aplicar els criteris tributaris de la nova Llei 27/2014, que està en vigor des de l’1 de Gener de 2015. Hi ha canvis importants, com la nova taula d’ amortitzacions, noves limitacions en la deducció de despeses, l’ampliació de la prescripció en la comprovació dels crèdits fiscals i bases imposables negatives, així com els canvis de tipus impositiu, els criteris de les societats patrimonials, mesures temporals que continuen sent d’ aplicació i nous incentius fiscals com la reserva de capitalització i reserva d’ anivellament. 

Pretenem fer una sessió des de la vessant pràctica tot revisant aquells aspectes que suposen ajustos fiscals al resultat comptable més corrents, que determinen una ampliació  de les diferències permanents i temporaries (deduïbles i imposables), així com l’aplicació de la reserva de capitalització i reserva d’anivellament com a incentius fiscals en la reducció de la base imposable i els seus criteris mercantils i comptables a tenir en compte en aquest tancament de 2015. 

Per tant relacionem a continuació aquells aspectes mes rellevants i que seran tractats en la sessió i dels que realitzarem alguns exemples pràctics: 

- Criteris en la consideració de les societats patrimonials.
- Entitats parcialment exemptes i entitats sotmeses a la Llei 49/2002 (diferenciació).
- Canvis de criteri segons les noves Taules d’Amortització i forma d’actuar pel tancament 2015.
- Amortització del Fons de Comerç i dels actius intangibles de vida útil definida o indefinida (canvis  produïts i significatius a partir de 2016).
- Correccions de valor: pèrdua per deteriorament del valor dels elements patrimonials. Deteriorament dels saldos deutors.
- Despeses no deduïbles, Liberalitats i despeses de caràcter il·lícit.
- Compensació i restriccions en la compensació de les B.I.negatives i la seva comprovació per part de l’AEAT (10 anys).
- Tractament de les operacions vinculades en les societats professionals. Exemple pràctic.
- Reserva de capitalització i reserva d’anivellament per Pimes.  Exemples pràctics.
- Tipus impositius de caràcter general i per empreses que iniciïn noves activitats.
- Deduccions per a la realització de determinades activitats i exempció en els dividends per participació en d’altres societats.
- Incentius fiscals empreses de reduïda dimensió.