Ponentes

amb en Josep Mª Noguera, Llicenciat en ADE i en Ciències Econòmiques. Auditor i Censor Jurat de Comptes. Servei Consultoria Fiscal APttCB.

Descripción

Haremos el análisis de las principales diferencias permanentes y temporarias, los nuevos incentivos fiscales aplicables a 2023 en la confección del modelo 200, y mencionaremos novedades como las amortizaciones vinculadas a energías renovables y adquisición de determinados vehículos, la aplicación del tipo impositivo del 23 %, los incentivos fiscales a las empresas de reducida dimensión y los de carácter general, y algunas particularidades fiscales de los distintos tipos de sociedades, entre otras. 
Mencionaremos también aquellas cuestiones relevantes, referidas a los datos fiscales y criterios relevantes del modelo 200.

PROGRAMA

1. Principales novedades fiscales del ejercicio 2023: Libertad de amortización instalaciones con energía renovable; aceleración de amortizaciones de determinados vehículos, tipo gravamen reducido 23%, empresas emergentes, medida temporal en la determinación de la base imponible consolidada, régimen fiscal especial Illes Balears, y otros.

2. Datos fiscales AEAT a contrastar y magnitudes relevantes: cifra de negocio, gastos de personal, datos IAE, información de carácter mercantil, sanciones tributarias y otras partidas fiscalmente no deducibles, información de las diferencias temporarias, etc.

3. Análisis de la información relevante y aspectos principales del Modelo 200: Ajustes fiscales más significativos en la conciliación resultado contable y Base Imponible: diferencias permanentes y temporarias, e información necesaria a mencionar y consignar en la declaración del Impuesto sobre Sociedades.

4. Prevenciones tributarias: ¿Cómo afrontar una diferencia del Impuesto sobre beneficios contabilizado si difiere la cuota de liquidación resultante en el modelo 200 del ejercicio fiscal 2023?. Ajustes contables de activos y pasivos de ejercicios anteriores: problemática y trascendencia tributaria; relevancia de los movimientos financieros societarios realizados de cobros y pagos (cuentas de socios y otros, justificantes en movimientos bancarios).

5. Aspectos relativos a diferentes tipos societarios: sociedades patrimoniales, sociedades holding, sociedades de carácter profesional con escasa estructura (criterios AEAT), sociedades que forman parte de grupo mercantil, entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas (bonificación aplicable y criterios) , etc. Especificidades en la propia declaración mod. 200.

6. Actualización tributaria de los criterios retributivos de los administradores: últimas sentencias y aplicabilidad de su deducción fiscal. Arte. 15 de la LIS.

7. Aplicación de incentivos fiscales de las empresas de reducida dimensión: Criterios de grupo en su aplicabilidad, de acuerdo con el art. 101 y siguientes. Aplicación de la reserva de nivelación.

8. Tipos impositivos: empresas que inicien nuevas actividades de carácter general y las calificadas como “empresas emergentes” y novedades a tener en cuenta en el ejercicio 2023 de empresas con cifra de negocios inferior a 1.000.000 €.

9. Compensación de Bases Imponibles negativas: comprobación por parte de la AEAT (10 años). Sentencia Tribunal Supremo respecto al “derecho de opción” en su compensación.

10. Reducción de la base imponible (Reserva de Capitalización) y sus criterios, deducciones para la realización de determinadas actividades: I+D y criterio de aplicabilidad por parte de la DGT en deducciones de ejercicios anteriores, Patent Box, creación de puestos de trabajo por personas con discapacidad, etc.

11. Exención parcial por dividendos percibidos en la participación en otras sociedades, y por la transmisión de participaciones (art. 21 Ley 27/2014 IS). Ajustes en la liquidación del impuesto sobre sociedades.