Ponentes

amb José Luis Giral Tricas, Graduat en Direcció Financera i Comptabilitat. Màster en Tributació i Assessoria Fiscal (Udima-CEF). Expert Comptable Acreditat REC i AECA. Tècnic Tributari.

Descripción

El objetivo de esta charla es realizar un resumen práctico del impuesto de sociedades, bajo una visión práctica de la normativa fiscal y contable que afecta al impuesto. Con el fin de lograr los conocimientos teóricos, también se realizará un ejercicio práctico de liquidación con modelo Excel y las implicaciones contables.

PROGRAMA

1. ASPECTOS FISCALES
1.1. Estructura del impuesto. Modelo 200.
1.2. Del resultado contable en la base imponible previa.
1.3. Diferencias permanentes y temporarias.
1.4. Base imponible positiva o negativa.
1.5. Reservas de capitalización y nivelación.
1.6. Compensación de bases imponibles negativas BIN'S.
1.7. Tipo y cuota.
1.8. Bonificaciones y deducciones.
1.9. Retenciones y pagos a cuenta.
1.10. Cuota a pagar o devolver.
                                                           
2. ASPECTOS CONTABLES
2.1. El resultado contable después de impuestos: resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias.
2.2. Contabilización de los impuestos corriente 6300 y diferido 6301.
2.3. Asientos de reconocimiento de activos por impuesto diferido: 4740 – 4742 – 4745.
2.4. Asentamiento de reconocimiento de pasivos por diferencias temporarias imponibles: 479.
2.5. Asientos de ajuste por cambio de tipos: 633-638.
2.6. Asientos de reconocimiento de reservas especiales de: capitalización 1146 y nivelación 1147.
2.7. Asientos de reconocimiento de deducciones pendientes de aplicar.

3. EJEMPLO CON MODELO EXCEL
3.1. Enunciado de un ejemplo.
3.2. Instrucciones de uso del modelo Excel.
3.3. Solución del ejemplo.
3.4. Conclusiones finales.