Ponentes

Sr. Josep Mª Noguera i Amiel Llicenciat en ADE i Economia; Responsable del Servei de Consultoria Fiscal de l’APttCB; Membre del Gabinet d’Estudis de l’APttCB.

Descripción

La Ordre HFP/816/2017, de 28 d’ agost, aprova el nou model 232 de declaració informativa d’operacions vinculades i d’operacions i situacions relacionades amb països o territoris qualificats com paradisos fiscals.

La obligació de documentació, per un costat, és una obligació diferent i independent de la obligació d’informació continguda en aquest model. Aquesta informació estava continguda en el Model 200 de l’Impost sobre Societats, que es trasllada en aquesta nova declaració, per la qual cosa cal revisar els subjectes obligats a realitzar aquesta declaració, la informació que s’ha de consignar i les novetats que s’hi contenen.

Per la qual cosa aquest seminari tractarà d’aquesta nova obligació del model 232, en el que se seguirà el contingut següent:

1.- Informació respecte d’operacions amb persones o entitats vinculades i l’import de la contraprestació a tenir en compte segons valor de mercat.

2.- Informació de les operacions en el període impositiu amb la mateixa persona o entitat vinculada, establint els criteris respecte d’un import conjunt que superi els 100.000 € de valor de mercat.

3.- Informació de les operacions específiques excloses del contingut simplificat de la documentació referida en els articles 18.3 de la Llei de l’IS i 16.5 del Reglament.

4.- Novetats informatives a consignar respecte de determinades operacions, sota determinats criteris, quan superin el 50% de la xifra de negocis de l’entitat.

5.- Informació de les operacions que apliquin reducció de determinats actius intangibles (art. 23 Llei IS), d’acord a rendes obtingudes per cessió dels intangibles a persones o entitats vinculades.

6.- Informació sobre operacions i situacions relacionades amb països o territoris considerats paradisos fiscals.

7.- Subjectes exclosos de la obligació d’ informació del model 232 i altres novetats.

En el decurs de la sessió s’analitzaran els punts esmentats, tenint en compte que es correspon a les operacions del període impositiu de 2016, tot analitzant algun exemple pràctic per la clarificació de la informació a consignar en aquest nou model 232, i tenint en compte que el període voluntari de presentació és aquest proper mes de novembre de 2017.