Ponentes

En Josep Mª Noguera Amiel, Llic. ADE i Economia; Resp. Servei de Consultoria Fiscal de l’APttCB; Membre Gabinet d’Estudis APttCB.

Descripción

Ja en ple procés de tancaments comptables i fiscals de l’exercici 2016, cal revisar aquells apartats d’actius, passius i patrimoni net, així com els criteris d’ajustos a efectuar respecte la liquidació de l’Impost sobre Societats. D’acord a la sessió que es preveu de caràcter pràctic, esmentem els punts a tractar en el decurs de la sessió: 

1. Aspectes de revisió comptable a tenir en compte i protocols d’actuació:
1.1. Immobilitzat material, inversions realitzades: ampliació i millora, amortitzacions.
1.2. Immobilitzat intangible, inversions immobiliàries. Amortitzacions.
1.3. Percentatges del quadre d’amortització. Acceleració i llibertats d’amortització aplicables.
1.4. Canvis de criteri, errors i estimacions comptables.
1.5. Periodificacions d’ingressos i despeses.
1.6. Criteris comptables i fiscals en els deterioraments: existències, participacions en societats no cotitzades, immobilitzats.
1.7. Adequació de saldos comptables a quadres d’amortització de bens d’inversió.

2. Possibles contingències fiscals: quadres de dades comptables amb declaracions fiscals realitzades.
3. Entitat patrimonial i activitat econòmica. Bases imposables negatives. Tipus impositius aplicables.
4. Despeses comptabilitzades i no deduïbles. Limitacions. Criteris en les despeses financeres i altres despeses d’acord a l’art. 15 Llei 27/2014.
5. Magnituds del Patrimoni Net: Increments de Fons propis. Consideracions a efectuar. Aportacions de socis per a finançar l’activitat.
6. Principals diferencies entre resultat comptable i Base Imposable. Aspectes comptables i fiscals en les diferencies temporànies i permanents en l’assentament de l’Impost sobre beneficis. Impost corrent i impost diferit.
7. Minoracions en la Base Imposable: Criteris en la Reserva de Capitalització i  d’Anivellament Criteris de la DGT.
8. Incentius per la realització de determinades activitats, deduccions per doble imposició, bonificacions en quota.
9. Canvis i novetats en la formulació dels Comptes Anuals per a l’exercici 2016.
10. Novetats del Reial Decret 3/2016 que incideixen en el tancament fiscal de l’exercici 2016: Reversió dels deterioraments de les participades. Limitacions en la compensació de B.I. negatives.