Ponentes

Amb en Josep Ma Noguera, Llicenciat en ADE . Servei de Consultoria Fiscal APttCB. Amb Ferran Martín Bou,Advocat del despatx Martín Bou Advocats i Assessor Jurídic del CAFGi. Amb Josep Comas i Vila, Advocat Administrador de Finques, Secretari del CAFGi

Descripción

Con motivo de la firma del convenio de colaboración con el Colegio de Administradores de Fincas de Girona os animamos a participar en este curso con espíritu de conversación que versará sobre arrendamientos urbanos y su fiscalidad. En los últimos tiempos ha habido una serie de cambios, que invitan a una puesta al día, para tener una visión general de todas las opciones a nuestra disposición.

Nos gustaría contar con la participación presencial de nuestros asociados y de los colegiados del CAFGi, para poder tener un debate rico y provechoso.

PROGRAMA

Jornada 1: El arrendamiento de vivienda según la ley de arrendamientos urbanos (LAU)

1. Introducción a la LAU y principio de libertad de pactos

- Objetivos de la Ley y ámbito de aplicación.

- Distinción entre arrendamientos sujetos a la LAU y otros regímenes.

Apartados de fiscalidad:

- Conceptualización en el IRPF de los tipos de viviendas y su tributación.

- Vivienda residencial vs. vivienda de empadronamiento. Efectos tributarios y menciones a sentencias.

2. El contrato de arrendamiento de vivienda: régimen jurídico y requisitos esenciales

- Definición y requisitos formales.

- Capacidad de las partes y obligaciones básicas.

- Derechos y deberes del arrendador y del arrendatario.

Apartados de fiscalidad:

- Requisitos tributarios en los contratos de arrendamiento.

- Criterios según novedades fiscales IRPF 2024, en función de la renta y reducciones aplicables en "municipios tensionados".

- Comprobaciones fiscales en el IRPF en la distinción entre vivienda residencial alquilada y vivienda turística.

- Derechos y deberes tributarios del arrendador y del arrendatario.

- Bonificaciones, reducciones y/o deducciones fiscales (IRPF - ámbito estatal y autonómico e Impuesto sobre Sociedades).

 3. Duración y prórroga del contrato.

- Plazos mínimos y prórroga obligatoria.

- Resolución anticipada por el arrendatario o el arrendador.

- Causas de no aplicación de la prórroga.

Apartados de fiscalidad:

- Tributación en el IRPF en resoluciones anticipadas por el arrendatario y/o arrendador.

- Especialidades tributarias según plazos y el número de inmuebles arrendados (Ámbito del impuesto sobre Sociedades).

4. Renta y gastos: regulación y posibles incrementos

- Determinación inicial de la renta.

- Revisiones y mecanismos de actualización.

- Gastos generales y servicios individuales.

5. Extinción y resolución del contrato

- Causas de extinción: vencimiento del plazo, resolución anticipada, necesidad del arrendador.

- Impago de la renta y desahucio.

- Daños al inmueble y uso inadecuado.

Apartados de fiscalidad:

- Fiscalidad en la tipología de arrendamiento en el ámbito del IRPF.

- Gastos deducibles y criterios en los impagos de las rentas.

- Amortizaciones a tener en cuenta: adquisiciones lucrativas y/o onerosas.

- Criterios fiscales en la imputación de rentas inmobiliarias.

- Imputación fiscal de los gastos en la simultaneidad de arrendamientos.

6. Cuestiones prácticas y debate final

- Comentario de casos prácticos.

- Preguntas y resolución de dudas.

Apartados de fiscalidad:

- Ejemplos prácticos de arrendamientos y gastos deducibles.

- Resolución de dudas tributarias.

Jornada 2: Contratos de arrendamiento para usos diferente de viviendas y otras modalidades especiales.

1. Introducción a los arrendamientos de usos diferente de vivienda.

- Definición y regulación aplicable.

- Diferencias clave respecto al arrendamiento de vivienda.

 Apartados de fiscalidad:

- Conceptualización en el IRPF de los tipos de vivienda y su tributación.

- Arrendamientos de usos diferentes de vivienda: Ingresos y gastos computables en el IRPF.

- Imputaciones de rentas inmobiliarias.

- Atribuciones en el IRPF del rendimiento neto inmobiliario y nuevos criterios.

 2. Arrendamiento de local de negocio

- Elementos esenciales del contrato.

- Duración y facultades de rescisión.

- Traspaso del local y subarrendamiento.

Apartados de fiscalidad:

- Especialidades en los gastos deducibles arrendamientos local de negocio. Retenciones aplicables.

- Tributación en los traspasos en el ámbito del IRPF.

- Incidencia en la imposición indirecta (IVA – ITP) en traspasos de locales.

- Tributación del IRPF de los subarrendamientos.

3. Contrato de arrendamiento de temporada

- Características y distinción con el arrendamiento de vivienda.

- Régimen jurídico aplicable.

- Principales problemáticas.

Apartados de fiscalidad:

- Criterios fiscales del IRPF en los arrendamientos de temporada. Menciones de Resoluciones de la DGT y sentencias relevantes.

4. Introducción a otros contratos especiales

a)                  Contrato de arrendamiento con opción de compra

-          Regulación y elementos esenciales.

-          Derechos y obligaciones de las partes.

b)                  Arrendamiento de industria

-          Diferencias con el arrendamiento de local.

-          Régimen jurídico y aspectos relevantes.

c)                  Alquiler turístico (HUT)

-          Regulación autonómica y estatal.

-          Límites y requisitos administrativos

d)                  Alquiler de plaza de aparcamiento

-          Diferencias entre arrendamiento y derecho de uso.

-          Cláusulas recomendadas en el contrato.

Apartados de fiscalidad:

- Concreciones en la tributación de los arrendamientos con opción de compra: Rendimientos de capital inmobiliario y de la opción como ganancia patrimonial.

- Fiscalidad en el IRPF y en el IVA de los arrendamientos turísticos. Rendimiento de capital inmobiliario vs. Rendimientos de actividad ejercicio económico.

- Arrendamiento de industria: Calificación de actividad económica y/o rendimiento de capital inmobiliario. Criterios de la DGT.

5. Cuestiones prácticas y resolución de dudas

- Casos prácticos.

- Preguntas de los asistentes.

Apartados de fiscalidad:

- Clarificación de resoluciones de la DGT.

- Aclaración de consultas de los asistentes.